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企业合规管理的发展趋势——从“反腐败”到“大合规

企业合规管理的发展趋势——从“反腐败”到“大合规

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企业合规,源于1977年美国《反海外腐败法案》(Foreign Corrupt Practice Act,即“FCPA”)。1997年OECD经合组织成员国家达成全球反腐败合作公约,即《OECD反对国际商业活动中向海外政府官员行贿行为公约》,并在此基础上颁布了《内控、道德与合规,最佳实践指南》。2002年美国颁布《萨班斯奥克斯利法案》,强化对上市公司的合规要求。2003年10月31日,第58届联大全体会议审议通过《联合国反腐败公约》。

英国于2010颁布腐败法案(Bribery Act)。法国于2016颁布反腐败法案(Sapin II)。这些国家的反腐败法案以及国际组织的条约,禁止企业为了获得业务而向外国政府官员行贿,要求企业建立有效的内控系统,并鼓励企业采取预防与合规措施。以反腐败和企业内部控制为主要内容的合规,有学者称之为“小合规”,被一些欧美跨国公司作为企业合规管理的重点。

系统的企业合规管理开始于金融行业。1988年美国《内幕交易和证券欺诈法案》鼓励金融机构采取合规性措施,预防金融风险。2005年4月29日,巴塞尔银行监管委员会颁布《合规与银行内部合规部门》,成为指导各国银行和金融机构合规管理的代表性文件。2006年,中国银监会颁布《商业银行合规风险管理指引》。

2007年,中国保监会颁布《保险公司合规管理指引》。以巴塞尔银行监管委员会《合规与银行内部合规部门》为代表,将合规定义为:遵守法律,监管规定和规则,自律性组织的准则,以及适用于银行自身业务活动的行为准则。这种系统的合规管理,有学者称之为“企业大合规”。

2017年12月29日,中国标准化管理委员会发布了ISO 19600《合规管理体系 指南》(GB/T 35770-2017)。据悉,中国国资委也正在起草《中央企业合规管理工作指引》。企业大合规,已成为中国企业合规管理的主要发展趋势,势必成为中国企业合规管理的主旋律。

企业大合规,就是遵守适用于企业的所有层级的法律和规包括国际条约,国家和地区法律法规,地方性法规,行业监管规定,国家及行业标准,行业自律性文件,社区规范,企业的股东协议、章程、股东决议、董事会决议及内部规章,企业与第三方(包括员工)之间的合同,公认的道德规范以及公序良俗。

企业大合规,就是遵守所有部门法领域的法律和规范,除反腐败、企业内部控制外,还包括企业应当遵守的各个法律领域,尤其是:进出口管制,反洗钱,公平竞争与反垄断,知识产权保护,公司治理,个人隐私保护,产品质量与安全,网络安全和数据信息保护,税务合规,广告合规,消费者权益保护,环境、安全和消防合规,劳动人事合规,平等就业及禁用童工和强迫劳动等。

企业大合规,就是遵守对企业适用的、不同国家和地区的管辖法律和规范,包括企业住所地国、企业开展经营(如设立子公司、分公司、办事机构)所在国家和地区的合规规范,以及具有域外法律效力的合规规范,如美国的《反海外腐败法案》、《出口管理条例》等。例如,美国对华高端技术出口管制和禁止向伊朗、朝鲜、古巴等国转售高端技术产品等,就是典型例证。对于中国企业而言,改革开放、“一带一路”战略促进跨国并购、海外投资迅猛发展,面临当地国家的政治风险、合规风险和商业风险,加强企业涉外合规不容忽视,也不应抱任何侥幸。

企业大合规,就是集团企业各层级公司和部门参与和实施合规管理,包括各股东,总公司及其各部门,各子公司、关联公司及其分支机构以及它们的各部门。

企业大合规,就是企业经营管理各领域全合规,包括企业战略,公司治理,产品研发、生产、采购(包括进口)、市场开拓、销售(包括出后)和售后服务等方面的业务合规,财务管理,并购重组,对外投、融资和担保,环境、安全和卫生合规,劳动人事合规等各个方面。

企业大合规,就是全面风险管理。全面风险管理是目标,企业大合规是手段,是组织和制度保障。最终目标都是预防、减少和消除企业风险,为股东创造最大价值。

企业大合规,就是全员合规和建立企业合规文化。内部,要求企业全体管理者、部门和员工合规。外部,要求企业股东以及与企业有业务往来的第三方(如供应商、经销商、合作伙伴)等,在相关合同签署和履行中全面合规。通过企业大合规管理,建立企业合规文化。

企业大合规,就是要建立企业大合规组织,包括由企业董事会或者董事长(总裁)直接领导和参与的企业合规管理委员会以及大合规部。大合规部横向包括总公司的法律、风控和审计等部门;纵向包括企业总公司合规部,并建立受总公司合规部领导的各子公司、关联公司和分支机构的合规部或其它形式的合规组织。

企业大合规,就是要建立企业全面合规管理体系,包括合规组织,合规方针和政策,合规制度,业务合规流程,合规风险管理(识别、评估、应对、报告和持续改进),合规审查、评审和审计,合规考核,合规培训,违规举报、调查和处置等。

图示:

(来源:汇业法律观察)

(作者:郭青红)


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